Dänemark könnte erwägen, nicht realisierte Kryptogewinne zu besteuern: Bericht

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Als Analyst mit umfassender Erfahrung auf den globalen Finanzmärkten und in der Steuerpolitik finde ich den in Dänemark vorgeschlagenen Gesetzentwurf zur Besteuerung nicht realisierter Gewinne und Verluste aus Krypto-Assets im Rahmen eines Inventarbesteuerungsmodells interessant. Zwar zielt es darauf ab, die Steuervorschriften für Kryptowährungen zu vereinfachen, indem es sie an traditionelle Finanzinstrumente wie Aktien und Anleihen anpasst, es bringt jedoch auch einzigartige Herausforderungen mit sich.

Vereinfacht ausgedrückt schlägt der Dänische Rat für Steuerrecht die Einführung eines Gesetzes vor, das die Menschen dazu verpflichten würde, Steuern auf Gewinne oder Verluste aus Kryptowährungen zu zahlen, noch bevor sie diese verkaufen, und zwar mithilfe einer Methode der Bestandsbesteuerung.

Wie in einer am 23. Oktober abgegebenen Erklärung unter Bezugnahme auf den dänischen Steuerminister Rasmus Stoklund angegeben, zielt der Gesetzesvorschlag darauf ab, die Steuerunterschiede bei Kryptowährungsinvestoren zu korrigieren und die Steuerrichtlinien für digitale Vermögenswerte zu rationalisieren.

Der Gesetzentwurf schlägt einen einheitlichen Steuersatz von bis zu 42 % auf Gewinne aus Krypto-Assets vor, die als Kapitaleinkommen kategorisiert würden.

In dem Bericht untersuchte der Rat drei mögliche Steuerrahmen für Krypto-Assets: Kapitalertragssteuer, Lagerbesteuerung und Lagerbesteuerung. 

Nach sorgfältiger Überlegung befürwortete der Rat die Verwendung der Inventarmethode als bevorzugte Strategie, da sie die Verfahren für reguläre Händler vereinfacht und die Besteuerung von Kryptowährungen an die Besteuerung herkömmlicher Anlagen wie Aktien und Anleihen anpasst.

Das Besondere an diesem Modell ist, dass es regelmäßig Steuern auf Gewinne und Verluste aus Investitionen erhebt, unabhängig davon, ob die Vermögenswerte tatsächlich verkauft wurden oder nicht.

Eine regelmäßige Besteuerung könnte für Fairness im Handel sorgen, indem bestimmte Händler daran gehindert werden, zeitbasierte Taktiken zur Gewinnmaximierung auszunutzen. Dennoch könnte dieses System Herausforderungen mit sich bringen, beispielsweise die Besteuerung von Vermögenswerten, die nicht verkauft wurden, ein Szenario, das bei einigen Anlegern Unbehagen hervorrufen könnte.

Darüber hinaus sieht dieser Gesetzentwurf vor, dass Kryptowährungsunternehmen den Steuerbehörden Benutzerinformationen und umfassende Transaktionsdetails offenlegen müssen. Dies entspricht auch EU-weiten Vorschriften wie MiCA und DAC8 für eine einheitliche Aufsicht, eine nahtlose grenzüberschreitende Zusammenarbeit und eine Verbesserung der Fähigkeit aller Mitgliedstaaten, Kryptotransaktionen effizient zu überwachen und zu besteuern.

Laut Stoklunds Aussage wird der Gesetzesentwurf erst Anfang 2025 ins Parlament gelangen. Danach wird er einen Bewertungsprozess durchlaufen und, wenn alles gut geht, könnte er bereits am 1. Januar 2026 umgesetzt werden.

Sollte das vorgeschlagene Gesetz in Kraft treten, wird Dänemark als erstes Land eine Vorreiterrolle spielen und Steuern auf Gewinne aus Kryptowährungen erheben, bevor diese realisiert werden.

Der Rat geht auf eine Entscheidung des Obersten Gerichtshofs Dänemarks aus dem letzten Jahr zurück, wonach Einkünfte aus Bitcoin-Verkäufen der Besteuerung unterliegen.

Krypto-Besteuerung rund um den Globus

Die Besteuerung von Kryptowährungsgewinnen ist zu einem globalen Problem geworden, da mehrere andere Gerichtsbarkeiten Vorschriften eingeführt haben oder darüber nachdenken, wie digitale Vermögenswerte besteuert werden sollten.

Am 21. Oktober plädierte die Federal Reserve Bank of Minneapolis für die Einführung einer Bitcoin-Steuer durch die Regierung. Gleichzeitig verhandelt Italien über eine Erhöhung der Kapitalertragssteuer auf Kryptowährungen von 26 % auf 42 %.

Südkoreanische Beamte denken über die Möglichkeit nach, eine Steuer von 20 % auf Gewinne aus Kryptowährungen einzuführen, während die indischen Steuerbehörden konsequent eine Einkommenssteuer von 30 % auf Einnahmen aus Kryptowährungen erheben.

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2024-10-24 12:14