IRS erleichtert im neuesten Steuerformularentwurf die Krypto-Meldepflichten

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Als erfahrener Krypto-Investor mit einem Jahrzehnt Erfahrung im Umgang mit digitalen Vermögenswerten muss ich sagen, dass die jüngste Aktualisierung des Formulars 1099-DA durch den Internal Revenue Service sowohl eine Erleichterung als auch Anlass zur Sorge ist. Während es beruhigend ist, dass einige belastende Anforderungen wie die Nachfrage nach Wallet-Adressen und Transaktions-IDs abgeschafft wurden, bleibt die Tatsache bestehen, dass wir uns weiter von der pseudo-anonymen Natur entfernen, die viele von uns ursprünglich in diesen Bereich gelockt hat.

In seiner neuesten Version des Formulars 1099-DA hat der Internal Revenue Service (IRS) es einfacher gemacht, indem er die Meldepflichten sowohl für Krypto-Broker als auch für einzelne Steuerzahler bei der Meldung von Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten gestrafft hat.

Basierend auf dem Update vom 9. August enthält die neueste Ausgabe des Formulars mehrere Forderungen nicht mehr, die ursprünglich in der April-Version enthalten waren, als der IRS es erstmals veröffentlichte.

Benutzer von Kryptowährungen müssen nicht mehr für jede Transaktion spezifische Details wie Wallet-Adressen, Transaktionsidentifikationsnummern und genaue Zeitstempel offenlegen; Stattdessen ist nur das Datum erforderlich. Diese Änderung wurde auf der Grundlage von Beiträgen der Kryptoindustrie vorgenommen.

Im April stellte der Internal Revenue Service (IRS) eine vorläufige Version des Formulars 1099-DA vor. In diesem Formular wurden umfassende Details zu Transaktionen abgefragt und von den Brokern außerdem verlangt, ihre Rolle in der Branche der digitalen Vermögenswerte offenzulegen. Sie mussten angeben, ob sie Kioske betrieben, als Zahlungsabwickler für digitale Vermögenswerte fungierten, gehostete oder nicht gehostete Wallet-Dienste bereitstellten oder in die Kategorie „Sonstige“ fielen.

Der Entwurf stieß auf Kritik, insbesondere weil er nicht gehostete Wallet-Anbieter als Broker aufführte. Kritiker wiesen darauf hin, dass diese Anbieter keinen Zugriff auf die Art der Transaktionen oder die Identität der beteiligten Parteien hätten.

Es scheint, dass die mit Kryptowährungstransaktionen verbundene Anonymität und Privatsphäre in den Vereinigten Staaten möglicherweise nicht mehr gewahrt bleibt. Dies ist auf die jüngste Ankündigung des Internal Revenue Service (IRS) bezüglich der Ausstellung des Entwurfs des Formulars 1099-DA zurückzuführen, eines Steuerformulars, das speziell dazu gedacht ist, in großem Umfang individuelle Identifikations- und umfassende Transaktionsdaten von „Maklern“ zu sammeln.

— Shehan (@TheCryptoCPA) 19. April 2024

Einfacher ausgedrückt: Die jüngste Änderung verpflichtet Steuerzahler nicht mehr dazu, ihren „Maklertyp“ im Rahmen umfassenderer Anpassungen zu kategorisieren, die darauf abzielen, die sich entwickelnde Natur des Sektors für digitale Vermögenswerte genauer widerzuspiegeln.

Die Krypto-Community begrüßte die Änderung, einige nannten sie einen Schritt in die richtige Richtung.

Das sind großartige Neuigkeiten, wenn sie tatsächlich die Anfrage nach Wallet-Adressen entfernen

– Tony Edward (Thinking Crypto Podcast) (@ThinkingCrypto1), 9. August 2024

Als Forscher finde ich, dass das aktualisierte Formular eine deutliche Verbesserung darstellt, da es eine deutlich reduzierte Datenberichterstattung erfordert.

Zuvor hatte die Blockchain Association, ein repräsentatives Gremium der Branche, davor gewarnt, dass die ersten Vorschriften Unternehmen möglicherweise mit Compliance-Kosten in Höhe von bis zu 254 Milliarden US-Dollar belasten könnten.

Als Krypto-Investor habe ich erfahren, dass dieses vorgeschlagene Formular, wenn es genehmigt wird, ab dem Steuerjahr 2025 in Kraft treten wird. Das bedeutet, dass ich meine Unterlagen bis April 2026 einreichen muss. Der Internal Revenue Service (IRS) hat freundlicherweise um öffentliches Feedback zu diesem Formularentwurf innerhalb eines Monats gebeten, damit er vor der Fertigstellung alle notwendigen Anpassungen vornehmen kann.

Das im August 2023 eingeführte Formular 1099-DA ist das Ergebnis von Berichtsrichtlinien, die vom IRS und dem Finanzministerium im Rahmen des 2021 erlassenen Infrastructure Investment and Jobs Act festgelegt wurden. Dieses Formular zielt darauf ab, Krypto-Broker in Bezug auf Folgendes mit ihren traditionellen Pendants gleichzusetzen Meldepflichten.

Der IRS-Kommissar Danny Werfel erklärte, dass diese Vorschriften mit dem Ziel geschaffen wurden, die Steuerlücke zu verringern und einen einheitlichen Steueransatz für verschiedene Anlagearten aufrechtzuerhalten.

Einfacher ausgedrückt ist die vorgeschlagene Definition für Broker weit gefasst und umfasst Handelsplattformen, Geldtransferdienste sowie bestimmte auf Servern gespeicherte digitale Geldbörsen. Darüber hinaus unterliegen auch dezentrale Börsenplattformen Meldepflichten.

Rückblickend wurde mir klar, dass der Kern der Sache nicht darin lag, wie eine bestimmte Kryptoplattform funktioniert, sondern vielmehr darin, sicherzustellen, dass jede Transaktion mit digitalen Vermögenswerten, unabhängig von der verwendeten Plattform, ordnungsgemäß gemeldet wird.

Als Reaktion auf Bedenken von Kritikern innerhalb der Kryptowährungsbranche hinsichtlich möglicher Auswirkungen auf Plattformen wie Uniswap wurde in einer im Juni 2024 veröffentlichten endgültigen Fassung beschlossen, dezentrale Börsen und persönliche digitale Geldbörsen von jeglichen Meldepflichten auszunehmen.

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2024-08-10 16:40